일식당과 이자카야는 통장 입금액만 보고 매출을 정리하면 숫자가 어긋나기 쉽습니다. 배달앱과 예약플랫폼은 수수료를 뺀 금액을 입금하고, 생선과 쌀은 면세 계산서로 들어오지만 조리해 판매한 음식에는 부가가치세가 붙습니다. 연말의 주류와 식재료는 재고로 남겨야 하며 주방장과 홀 직원을 모두 3.3%로 신고하는 것도 위험합니다.
1. 면세 식재료를 사용해도 음식 판매는 과세입니다
원물 상태의 생선, 쌀, 채소를 면세로 매입하더라도 이를 초밥, 회, 덮밥 등으로 조리해 판매하면 음식점 용역이므로 부가가치세가 과세됩니다. 매장 식사뿐 아니라 포장과 배달, 주류 판매, 콜키지와 테이블차지도 원칙적으로 과세매출에 포함합니다.
배달앱과 예약플랫폼은 고객 결제액에서 수수료, 광고비, 할인 부담액 등을 차감한 뒤 입금합니다. 통장에 들어온 정산액만 매출로 잡으면 매출과 비용이 함께 누락될 수 있습니다. 고객이 결제한 총액을 매출로 보고 플랫폼 수수료 등은 별도 비용으로 반영해야 합니다.
일반과세자가 면세 농산물과 수산물 등을 원재료로 사용해 과세 음식을 판매하면 의제매입세액공제를 검토할 수 있습니다. 계산서와 카드매출전표 등 법에서 정한 매입자료가 필요하므로 단순 계좌이체 내역만 보관해서는 부족할 수 있습니다.
2. 식재료와 주류 매입액 전부가 그해 비용은 아닙니다
개인 음식점의 사업소득은 총수입금액에서 필요경비를 차감해 계산합니다. 연말에 남은 생선, 쌀, 사케, 위스키, 병맥주 등은 기말재고로 반영해야 합니다. 매장에서 판매할 재고와 고객에게 판매한 뒤 보틀키핑 중인 주류도 구분할 필요가 있습니다.
폐기되거나 변질된 식재료는 품목, 수량, 폐기사유와 일자를 기록해 두는 것이 좋습니다. 재고표와 폐기기록이 있어야 실제 손실을 설명하기 쉽습니다.
냉장고, 제빙기, 식기세척기, 덕트시설과 인테리어처럼 장기간 사용하는 자산은 지급한 해에 전액 비용으로 처리되지 않고 내용연수에 따라 감가상각될 수 있습니다. 임차보증금도 비용이 아닙니다.
3. 주방장과 홀 직원을 일률적으로 3.3% 처리하면 안 됩니다
정해진 장소와 시간에 출근하고 식당의 지휘에 따라 조리나 접객업무를 하며 매월 고정급을 받는다면 명칭과 관계없이 근로자에 해당할 가능성이 높습니다. 급여에서 3.3%를 원천징수했다고 자동으로 프리랜서가 되는 것은 아닙니다.
근로계약서, 급여대장, 출퇴근기록, 계좌이체 내역과 원천세 신고자료를 함께 관리해야 합니다. 가족에게 급여를 지급할 때도 실제 업무와 급여 수준, 지급내역을 분명히 남겨야 합니다.
4. 매일의 원시장부가 세무 리스크를 줄입니다
POS 마감자료, 플랫폼 정산서, 카드와 현금 매출, 식재료와 주류 매입자료, 재고기록을 월별로 대조해야 합니다. 장부가 부실하면 식재료 매입량, 계좌 입금액, 테이블 회전수 등이 매출 추정자료로 사용될 수 있습니다.
우정세무회계는 음식점의 실제 영업구조와 증빙 흐름을 확인해 부가가치세와 종합소득세 신고 및 기장관리를 지원합니다.