개인사업자 법인전환, 순이익 1억 온라인 셀러는 세금이 정말 절반으로 줄어드나요?

스마트스토어로 시작해 쿠팡과 자사몰까지 판매 채널을 넓혔습니다. 올해는 순이익이 1억 원을 넘길 것 같습니다.

그런데 지난 5월 종합소득세를 내고 나니 이런 생각이 듭니다. "매출은 늘었는데, 세금은 더 빨리 늘어나는 것 같다."

주변에서는 "법인으로 바꾸면 세금이 절반"이라고들 합니다. 해외구매대행을 하는 대표님이라면 질문이 하나 더 있습니다. "결제금액 전체가 매출일까, 수수료만 매출일까?"

오늘은 이 두 질문에 숫자로 답해 보겠습니다.

결론부터 말씀드리면, 법인에 남겨 두는 이익만 보면 세금은 절반 가까이 줄어듭니다. 하지만 대표님이 가져가는 돈까지 따지면 이야기가 달라집니다.

과세표준 1억 원을 기준으로 개인사업자는 지방소득세를 포함해 약 2,152만 원, 법인은 1,100만 원을 냅니다. 숫자만 보면 절반에 가깝습니다.

하지만 법인의 돈은 대표님 개인의 돈이 아닙니다. 급여나 배당으로 가져오는 순간 세금이 다시 붙습니다. 그래서 진짜 질문은 '법인이 유리한가'가 아니라 '이익 중 얼마를 법인에 남길 수 있는가'입니다.

그리고 이 계산은 통장 잔고가 아니라 장부로 확인한 순이익에서 시작해야 합니다.

이런 대표님이라면 끝까지 읽어 보세요

✔ 스마트스토어·쿠팡·자사몰 등 판매 채널이 두 개 이상입니다

✔ 작년 매출이 3억 원을 넘었거나, 올해 넘을 것 같습니다

✔ 올해 순이익이 8,800만 원을 넘을 것 같습니다

✔ 해외구매대행 매출을 결제금액으로 잡을지, 수수료로 잡을지 헷갈립니다

✔ 세금은 크게 나오는데 통장에 남은 돈은 그만큼 많지 않습니다

✔ 법인전환을 권유받았지만, 내 숫자로 비교해 본 적은 없습니다

이 글에서 답하는 질문

1. 순이익 1억 원, 개인사업자는 세금을 얼마나 내나요?

2. 법인으로 바꾸면 세금이 정말 절반이 되나요?

3. 매출이 어느 정도일 때 기장과 법인전환을 검토해야 하나요?

4. 해외구매대행은 무엇을 먼저 확인해야 하나요?

5. 법인전환 전에 무엇을 준비해야 하나요?

1. 순이익 1억 원, 개인사업자는 세금을 얼마나 내나요?

과세표준이 1억 원이면 종합소득세 1,956만 원에 지방소득세 195.6만 원을 더해 약 2,152만 원입니다.

과세표준은 사업에서 남은 이익(소득금액)에서 각종 소득공제를 뺀 금액입니다. 종합소득세는 누진세율이라 과세표준 8,800만 원을 넘는 부분부터 35%, 지방소득세까지 더하면 38.5%가 붙습니다.

같은 과세표준을 법인에 남겨 둘 때와 나란히 놓으면 차이는 이렇습니다.

※ 지방소득세를 포함한 단순 비교입니다. 소득공제·세액공제·감면은 반영하지 않았고, 법인은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도의 세율(과세표준 2억 원 이하 10%)로 계산했습니다.

셀러의 '순이익 1억'은 통장 잔고와 다릅니다

여기서 말하는 이익은 장부로 계산한 이익입니다. 온라인 셀러는 이 숫자가 통장과 어긋나는 일이 특히 많습니다.

플랫폼 정산금은 판매수수료 등이 빠진 금액이라 매출과 다릅니다. 쿠폰도 누가 부담했는지에 따라 매출을 계산하는 방식이 달라집니다.

재고를 사는 데 쓴 돈은 팔리기 전까지 비용이 아닙니다. 그래서 통장은 비어 있는데 이익은 크게 잡히기도 합니다.

매출과 함께 받은 부가세는 대표님의 이익이 아니라 나중에 낼 세금입니다.

법인전환을 따지기 전에, 장부로 진짜 순이익부터 확인해야 하는 이유입니다.

2. 법인으로 바꾸면 세금이 정말 절반이 되나요?

법인에 남겨 두는 이익이라면 그렇습니다. 2026년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 법인세율은 과세표준 2억 원 이하 10%이고, 법인지방소득세를 더해도 11%입니다.

문제는 그 돈을 쓸 때입니다. 개인사업자는 사업 통장의 돈을 생활비로 꺼내 써도 그 자체로 세금이 붙지 않습니다. 법인은 다릅니다. 법인 돈을 대표님이 쓰려면 정해진 길을 거쳐야 합니다.

결국 법인전환의 효과는 이익 중 얼마를 법인에 남겨 재고·광고·인력에 다시 쓸 수 있느냐에 달려 있습니다. 이익 대부분을 매달 생활비로 가져가야 한다면, 낮은 법인세율의 효과는 생각보다 작아집니다.

법인전환을 고민하신다면, 세율표보다 '매달 얼마를 가져가야 하는가'를 먼저 적어 보세요.

건강보험료 계산 기준도 달라집니다. 개인사업자는 사업소득이, 법인 대표는 받는 급여가 보험료의 주된 기준이 되므로 함께 비교해야 합니다.

3. 매출이 어느 정도일 때 기장과 법인전환을 검토해야 하나요?

매출과 이익이 커질수록 세법이 요구하는 관리 수준도 단계적으로 올라갑니다. 도소매업(상품중개업 제외) 기준으로 정리하면 다음과 같습니다.

※ 매출은 세법상 수입금액 기준입니다. 상품중개업은 복식부기 기준이 1억 5,000만 원, 성실신고확인 기준이 7억 5,000만 원으로 더 낮고, 구매대행은 업종과 거래 구조에 따라 적용 기준을 따로 확인해야 합니다.

월 매출로 바꿔 보면 연 3억 원은 월 2,500만 원 정도입니다. 이익률이 15%인 셀러라면 연 매출 약 6억 7,000만 원, 월 5,500만 원 남짓에서 순이익이 1억 원에 닿습니다.

의무 기준은 3억 원부터지만, 관리가 필요해지는 시점은 더 빠를 수 있습니다. 채널이 두 개를 넘고 사입과 구매대행을 함께 하기 시작하면, 정산 파일을 맞추고 재고와 반품을 반영하는 데 대표님의 시간이 가장 많이 들어갑니다. 이때부터 월별 기장을 검토해 볼 만합니다.

4. 해외구매대행은 무엇을 먼저 확인해야 하나요?

매출을 결제금액 전체로 볼지, 수수료로 볼지부터 확인해야 합니다. 이 답에 따라 매출 규모가 달라지고, 장부 기준과 법인전환 판단도 함께 달라집니다.

국세청 안내에 따르면 해외직구대행업자는 사이트 판매액 전체가 아니라 수수료만 매출로 신고합니다. 예를 들어 판매액이 10만 원이고 상품 구입비와 배송비가 8만 원이라면, 매출은 수수료 2만 원입니다.

다만 이렇게 신고하려면 국세청이 안내하는 네 가지 요건을 갖춰야 합니다.

✔ 해외 물품이 국내 구매자 명의로 통관되어 구매자에게 바로 배송될 것

✔ 국내에 창고 같은 보관 장소가 없고, 재고를 따로 갖고 있지 않을 것

✔ 판매 사이트에 해외직구 대행임을 밝힐 것

✔ 주문 건별로 수수료를 계산하고, 그 근거와 증빙을 보관할 것

국세청은 플랫폼 판매액 전체를 매출로 파악합니다. 그래서 수수료만 신고하면 신고할 때마다 차이에 대한 확인이 들어올 수 있고, 그때 답이 되는 것이 주문별 증빙입니다. 조세심판원도 가격 구성, 송금 내역, 직배송, 구매자 명의 수입신고, 재고 보유 여부 등을 종합해 구매대행 여부를 판단했습니다(조심2013서4305).

그래서 구매대행 대표님의 법인전환에는 순서가 있습니다. 주문별 수수료 근거를 먼저 정리해 매출 규모를 확정하고, 그다음에 법인과 비교합니다. 사입 판매를 함께 하신다면 두 매출을 처음부터 나눠 관리해야 합니다.

5. 법인전환 전에 무엇을 준비해야 하나요?

전환을 결정하기 전에 다음 다섯 가지를 먼저 확인하세요.

1) 장부로 확인한 이익과 앞으로의 전망

한 해만 반짝 오른 이익인지, 꾸준히 이어질 이익인지에 따라 결론이 달라집니다. 최근 1~2년 장부와 올해 월별 손익을 함께 봐야 합니다.

2) 매달 가져가야 하는 생활비

법인에 남길 수 있는 돈이 클수록 전환 효과가 커집니다. 급여와 배당을 어떻게 나눌지도 이 금액에서 출발합니다.

3) 창업중소기업 세액감면을 받고 있는지

개인사업을 법인으로 전환해 새 법인을 세우는 것은 세법상 창업으로 보지 않습니다. 법인을 새로 만든다고 창업감면을 처음부터 다시 받을 수는 없다는 뜻입니다.

다만 조세특례제한법 제32조의 요건(사업양수도나 현물출자 방식, 새 법인 자본금이 순자산가액 이상 등)을 갖춰 전환하면 남은 감면기간을 법인이 이어받을 수 있습니다. 요건을 놓치면 남은 감면이 끊길 수 있으니 전환 방식부터 정해야 합니다.

4) 성실신고확인대상인지

해당 연도 매출이 15억 원 이상(도소매업 기준)인 상태에서 법인으로 바꾸면, 전환 후 3년 동안은 법인도 성실신고확인을 받아야 합니다. 전환 시점을 정할 때 함께 따져야 합니다.

5) 전환 방식과 판매 채널 이전 순서

사업을 통째로 넘기는 사업양수도인지, 사업용 자산을 출자하는 현물출자인지에 따라 세금과 절차가 달라집니다. 온라인 셀러는 여기에 판매 채널의 사업자 정보 변경, 통신판매업 신고, 정산 계좌와 결제대행(PG) 계약, 재고를 넘기는 시점까지 순서를 잡아야 매출이 끊기지 않습니다.

우제는 어떻게 도와드리나요?

우제는 온라인 셀러와 해외구매대행의 정산 구조에서 출발합니다. 숫자가 어디서 어긋나는지 알아야 세금도 정확하게 계산할 수 있기 때문입니다.

채널별 정산 대사: 스마트스토어·쿠팡·자사몰 정산 파일을 매출·수수료·쿠폰·반품으로 나눠 매달 신고 자료와 맞춥니다.

구매대행 수수료 매출 정리: 주문별 결제금액·상품 구입비·해외 배송비·수수료 근거를 묶어 둡니다.

사입 재고와 해외 매입 증빙: 수입신고필증과 해외 송금 내역을 재고와 연결해 매출원가를 맞춥니다.

월별 손익 보고: 통장 잔고가 아니라 장부로 계산한 순이익을 매달 보여 드립니다.

법인전환 비교와 설계: 대표님 숫자로 개인 유지와 법인전환을 비교하고, 전환한다면 방식·시점·채널 이전 순서까지 함께 정합니다.

최근 신고 점검: 기장을 시작할 때 최근 신고 내역을 살펴, 놓친 공제·감면이 있으면 경정청구가 가능한지 안내해 드립니다.

BIG4 회계법인 세무본부에서 법인세 세무조정과 세무조사 대응을 해 온 공인회계사 강성우가 직접 봅니다.

자주 묻는 질문

Q. 순이익이 1억 원보다 적으면 법인전환은 의미가 없나요?

A. 꼭 그렇지는 않습니다. 개인 세율은 과세표준 1,400만 원을 넘는 부분부터 15%로, 법인세율 10%보다 높습니다. 다만 이익 대부분을 생활비로 가져가야 하는 단계라면 급여·배당 세금과 법인 운영 부담 때문에 효과가 작아지기 쉽습니다. 이익 규모보다 '법인에 남길 수 있는 돈'을 기준으로 판단하세요.

Q. 법인으로 바꾸면 지금 쓰는 판매 계정을 그대로 쓸 수 있나요?

A. 플랫폼마다 사업자 정보를 바꾸는 방법과 필요한 서류가 다릅니다. 판매 이력과 리뷰를 이어 갈 수 있는지도 각 플랫폼 정책을 따르므로, 전환 날짜를 정하기 전에 채널별 기준부터 확인하세요.

Q. 기장은 법인으로 바꾼 뒤에 맡겨도 되지 않나요?

A. 전환 여부를 판단하는 기준이 장부상 이익이고, 전환 시점의 재고·미정산금·미지급금도 정리해서 넘겨야 합니다. 법인은 매출 규모와 관계없이 복식부기로 장부를 써야 하므로, 전환 전부터 장부를 맞춰 두는 편이 시행착오를 줄입니다.

Q. 해외구매대행도 법인으로 하면 같은 효과가 있나요?

A. 세율 구조는 같습니다. 다만 법인으로 바꿔도 주문별 수수료 근거가 없으면 매출과 부가세 문제는 그대로 남습니다. 구매대행은 법인전환보다 수수료 매출 근거 정리가 먼저입니다.

Q. 상담 전에 무엇을 준비하면 되나요?

A. 완성된 장부가 없어도 괜찮습니다. 판매 채널, 판매 방식(사입·구매대행), 작년 매출과 대략적인 이익, 직원 유무, 지금 가장 번거로운 일만 알려 주세요. 정산 파일은 상담 범위를 정한 뒤 최근 한 달 치부터 보면 충분합니다.

법인전환은 세율표 한 장으로 정할 일이 아닙니다. 대표님의 정산 구조와 재고, 매달 필요한 돈이 함께 들어가야 답이 나옵니다.

온라인 셀러와 해외구매대행 구조를 잘 아는 우제에게 맡기시면, 매달 숫자를 맞추는 일은 저희가 하고 대표님은 판매에만 집중하실 수 있습니다.

정리된 자료가 없어도 괜찮습니다. 판매 채널과 대략적인 매출만 알려 주시면, 법인전환이 지금 맞는지부터 함께 따져 보겠습니다.

공인회계사 강성우 · 회계법인 마일스톤

※ 검토 기준일 2026. 10. 26. 실제 세액은 업종, 공제·감면, 거래 구조에 따라 달라집니다.

※ 근거: 소득세법 제55조 · 제70조 · 제160조의5 · 소득세법 시행령 제133조 · 제208조 · 법인세법 제55조 · 제60조의2 · 제112조 · 지방세법 제103조의20 · 조세특례제한법 제6조 · 제32조 · 국세청 해외직구대행업 안내 · 조심2013서4305