개인사업자 기장료, 디자인·컨설팅 사업자는 한 달에 얼마인가요? 경비로 빠지면 실제 부담은 얼마인가요?

연매출 1억 원 안팎의 1인 디자인 스튜디오나 경영컨설팅 사무실을 운영하는 대표님이라면, 개인사업자 기장료 견적을 받아 들고 한 번쯤 이런 계산을 하게 됩니다.

"한 달 10만 원이면 1년에 120만 원인데, 그만큼 세금이 줄기는 하는 걸까?"

계산 자체는 맞습니다. 다만 그 계산에는 빠진 숫자가 두 개 있습니다. 기장료가 경비로 빠지면서 돌아오는 세금, 그리고 장부가 없을 때 따로 나가는 돈입니다. 이 두 숫자를 넣으면 같은 120만 원이 꽤 다르게 보입니다.

결론부터 말씀드리면, 우제의 개인사업자 기장료는 월 10만 원부터(부가세 별도)이고 매출과 거래 건수에 따라 정해집니다. 기장료는 사업 경비로 빠지고 일반과세자라면 부가세도 공제되기 때문에, 소득세 24% 구간이라면 실제 부담은 한 달 7만 원대로 내려갑니다. 그리고 디자인·컨설팅 업종은 직전 연도 매출이 7,500만 원을 넘으면 복식부기 장부 의무가 생기므로, 그때부터는 장부 없이 신고할 때 나가는 돈이 기장료보다 커지기 쉽습니다.

이 글에서 답하는 질문

1. 기장료가 비싸게 느껴지는 이유는 무엇인가요?

2. 개인사업자 기장료는 한 달에 얼마인가요?

3. 경비로 빠지면 실제 부담은 얼마인가요?

4. 우리 업종은 장부를 꼭 써야 하나요?

5. 장부 없이 신고하면 무엇이 나가나요?

6. 그렇다면 어떻게 판단하면 되나요?

7. 계산할 때 무엇을 조심해야 하나요?

1. 기장료가 비싸게 느껴지는 이유는 무엇인가요?

내는 돈만 보이고, 돌아오는 돈과 피하는 돈은 잘 보이지 않기 때문입니다. 기장료를 판단할 때는 숫자 세 개를 나란히 놓고 보셔야 합니다.

첫 번째 숫자만 보면 기장은 늘 비용입니다. 세 번째 숫자까지 보면 이야기가 달라지는 시점이 있고, 그 시점은 업종마다 정해져 있습니다. 아래에서 차례로 보겠습니다.

2. 개인사업자 기장료는 한 달에 얼마인가요?

우제 기준으로 월 10만 원부터 시작하고, 부가세는 별도입니다. 금액은 매출 규모와 한 달 거래 건수 구간에 따라 정해집니다.

같은 매출 1억 원이라도 거래처가 다섯 곳뿐인 컨설팅 사업자와, 소액 결제가 한 달에 수백 건씩 들어오는 사업자는 장부에 들어가는 손이 다릅니다. 외주 인력이나 직원에게 매달 돈을 주면 원천세 신고도 함께 챙겨야 합니다.

3. 경비로 빠지면 실제 부담은 얼마인가요?

생각보다 많이 줄어듭니다. 장부를 맡기고 내는 기장료는 사업과 직접 관련된 비용이라 필요경비(소득에서 빼 주는 비용)로 들어갑니다. 일반과세자라면 기장료에 붙은 부가세도 부가세 신고 때 매입세액으로 공제받습니다.

월 10만 원(부가세 1만 원 별도), 1년에 132만 원을 낸 일반과세자를 기준으로 소득세 구간별로 계산해 보았습니다. 기장료를 경비로 넣어도 같은 세율 구간에 머문다고 가정했습니다.

소득세 24% 구간이라면 한 달 실제 부담은 약 7만 3,600원입니다. 24% 구간은 종합소득 과세표준이 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하인 경우입니다. 소득이 높아 세율 구간이 올라갈수록 실제 부담은 더 줄어듭니다.

4. 우리 업종은 장부를 꼭 써야 하나요?

매출에 따라 다릅니다. 직전 연도 매출이 아래 금액 이상이면 복식부기 장부(돈이 들어오고 나간 것을 양쪽으로 기록하는 장부)를 써야 하는 복식부기의무자가 됩니다.

판단 기준이 '직전 연도'라는 점을 기억해 두세요. 작년 매출이 7,500만 원을 넘었다면 올해 거래부터 복식부기 장부를 써야 합니다. 업종을 여러 개 함께 하면 업종별 매출을 환산해 판단하니, 사업자등록증의 업종부터 확인해 보시면 됩니다.

5. 장부 없이 신고하면 무엇이 나가나요?

크게 두 가지입니다. 무기장가산세, 그리고 경비를 덜 인정받아 늘어나는 세금입니다.

무기장가산세는 장부를 쓰지 않은 소득에 해당하는 산출세액의 20%입니다. 종합소득이 모두 이 사업에서 나오고 산출세액이 1,000만 원이라면, 장부가 없다는 이유로 200만 원이 더해집니다.

또 하나는 경비율입니다. 복식부기의무자가 장부 없이 기준경비율로 신고하면 기준경비율의 절반만 경비로 인정받습니다. 매출 1억 원, 기준경비율 20%라고 가정하면 경비율로 빠지는 금액이 2,000만 원에서 1,000만 원으로 줄고, 24% 구간이라면 소득세와 지방소득세가 약 264만 원 늘어납니다. 실제 기준경비율은 업종코드마다 다르니 이 숫자는 규모를 가늠하는 용도로만 보세요.

기장료 1년치보다 가산세 한 번이 더 클 수 있습니다. 매출이 7,500만 원을 넘은 해부터 장부를 쓰는 쪽이 계산상 유리한 경우가 많은 이유입니다.

6. 그렇다면 어떻게 판단하면 되나요?

아래 순서대로 확인해 보시면 답이 나옵니다.

직접 하셔도 됩니다. 거래가 적고, 매달 통장·카드 내역을 정리할 시간이 있고, 복식부기 프로그램을 다룰 수 있다면 직접 장부를 쓰는 것도 충분히 좋은 방법입니다. 반대로 신고철마다 며칠씩 자료를 모으고 있거나, 경비율로 신고하고 있거나, 외주 인력 지급분 신고를 빠뜨린 적이 있다면 맡기는 쪽이 계산상 나은 경우가 많습니다.

7. 계산할 때 무엇을 조심해야 하나요?

세 가지만 짚어 두겠습니다.

첫째, 간이과세자는 계산이 다릅니다. 간이과세자는 일반과세자처럼 매입세액을 전액 공제받지 않으므로, 위 표의 '공제받는 부가세' 칸이 그대로 적용되지 않습니다.

둘째, 아직 간편장부대상자라도 복식부기로 신고하면 기장세액공제를 받습니다. 산출세액의 20%를 빼 주고 한도는 100만 원입니다. 다만 신고할 소득의 20% 이상을 빠뜨리거나 장부와 증빙을 5년간 보관하지 않으면 받지 못합니다.

셋째, 견적을 받을 때 월 기장료에 어떤 신고가 포함되는지 확인하세요. 부가세·원천세·종합소득세 신고가 각각 어떻게 처리되는지 미리 알아 두면 연말에 예상하지 못한 비용이 생기지 않습니다.

자주 묻는 질문

Q. 기장료는 언제부터 경비로 넣을 수 있나요?

A. 기장료를 낸 해의 경비로 들어갑니다. 연중에 맡기기 시작했다면 그해 낸 금액만큼 그해 경비가 됩니다.

Q. 매출이 7,500만 원을 막 넘은 첫해에는 무엇부터 해야 하나요?

A. 올해부터 복식부기 장부를 써야 하는지 먼저 확인하세요. 복식부기의무자가 되면 사업용계좌 신고 같은 의무도 함께 생기므로, 작년 매출과 업종부터 맞춰 보는 것이 순서입니다.

강성우 회계사의 인사이트

기장료를 비교할 때 놓치기 쉬운 것은 금액이 아니라 '시점'입니다.

복식부기 의무는 직전 연도 매출로 정해지기 때문에, 의무가 생긴 해의 장부는 그해 1월부터 써야 합니다. 그런데 이 사실을 다음 해 5월 신고 때 처음 알게 되면 이미 1년 치 장부가 비어 있습니다. 그때는 장부를 거꾸로 맞추거나 경비율로 신고하는 수밖에 없고, 어느 쪽이든 비용이 듭니다.

그래서 기장은 의무가 생긴 '다음 해'가 아니라 매출이 기준에 다가가는 '올해' 하반기에 검토하는 편이 유리합니다. 거래가 아직 많지 않을 때 시작하면 첫해 장부를 정리하는 부담도 그만큼 작습니다.

지금 점검해 보세요

✔ 작년 매출이 7,500만 원(정보통신업은 1억 5,000만 원)을 넘었다

✔ 종합소득세를 경비율로 신고하고 있다

✔ 외주 디자이너나 직원에게 매달 돈을 지급한다

✔ 올해 매출이 기준 금액에 가까워지고 있다

✔ 신고철마다 자료를 모으는 데 하루 이상 쓴다

위 항목 가운데 하나라도 해당된다면, 점검하지 않고 넘어갔을 때 이렇게 될 수 있습니다.

대부분은 신고 전에 확인하면 바로잡을 수 있는 부분입니다. 장부는 그해 거래로 만들어지니, 연말이 오기 전에 한 번 점검해 두시기를 권합니다.

기장료는 '한 달에 얼마냐'보다 '내 사업에서 얼마가 돌아오고, 얼마를 피하느냐'로 보셔야 정확합니다. 그 계산은 작년 신고서 한 장이면 대부분 첫 상담에서 확인할 수 있습니다.

이런 경우라면 한 번 확인받아 보세요

▶ 디자인·광고·컨설팅 개인사업자로 작년 매출이 7,500만 원을 넘었는데 경비율로 신고해 온 경우

▶ 외주 디자이너나 직원에게 매달 돈을 지급하면서 원천세 신고를 직접 챙기고 있는 경우

▶ 올해 매출이 기준 금액에 가까워져 내년 장부 의무가 걱정되는 경우

작년 종합소득세 신고서와 최근 3개월 통장 내역만 준비해 주시면, 장부 의무와 기장료 구간, 경비 처리 후 실제 부담액까지 계산해 드립니다.

공인회계사 강성우 · 회계법인 마일스톤

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검토 기준일 2026-11-03 · 2026년 11월 현행 법령 기준이며, 개별 사정에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. / 근거: 소득세법 제55조·제56조의2·제81조의5, 같은 법 시행령 제143조·제208조 (국가법령정보센터)