증여세 관련 급해요ㅠ

안녕하세요. 김영훈 세무사입니다. 같은 분에게 10년 안에 받은 증여재산 합계가 1천만원 이상이면 앞의 증여재산을 이번 증여에 더하므로, 8월 1천만원과 이번 500만원을 합산하는 것은 맞습니다. 다만 합산한 산출세액에서 8월 증여분에 대해 납부했거나 납부할 증여세액을 빼도록 되어 있어 같은 증여에 세금을 두 번 내지는 않습니다. 이때 빼는 금액은 신고세액공제 3%를 적용하기 전인 8월 증여 당시의 산출세액입니다. 한도는 합산 산출세액에 8월분 과세표준이 합산 과세표준에서 차지하는 비율을 곱한 금액입니다. 신고세액공제 3%는 8월분 세액을 뺀 뒤의 금액에 적용합니다. 8월분 세액을 빼지 않고 합산 산출세액을 그대로 납부할 세액으로 신고하셨다면 내야 할 세액보다 많이 신고하신 것입니다. 전자신고는 신고기한 안에 다시 신고하면 마지막으로 신고한 내용이 정당한 신고로 인정됩니다. 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다. 이번 증여를 10월에 받으셨다면 기한은 2027년 1월 31일인데, 이날이 일요일이라 2월 1일까지입니다. 신고기한이 지나면 그 뒤 5년 안에 경정청구를 할 수 있고, 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결과를 알려 줍니다. 납부지연가산세는 세법상 내야 할 세액을 법정납부기한까지 내지 않았거나 적게 냈을 때 부과됩니다. 증여세 납부기한은 신고기한과 같으므로 그 기한 전이라면 아직 가산세 대상이 아닙니다. 8월분을 뺀 뒤에도 낼 세액이 남는다면 그 금액은 같은 기한까지 내야 가산세가 없습니다. 실제로 내야 할 세액은 증여재산공제와 8월 증여분 산출세액에 따라 달라집니다. 증여재산공제는 증여하신 분과의 관계마다 10년 동안의 한도가 정해져 있습니다. 합산해서 계산할 때는 8월분과 이번 증여분을 합친 금액에서 그 한도까지, 먼저 받은 증여부터 차례로 공제합니다. 그래서 8월에 받은 공제 때문에 이번 계산에서 공제가 따로 줄어들지는 않습니다. 질문에는 관계와 8월 신고 내용이 없어 금액을 확정하기는 어렵습니다. 답변이 도움이 되었으면 좋겠습니다. 감사합니다.

동일인으로부터 10년 이내에 받은 증여 가액의 합계가 1천만 원 이상이면 합산하여 신고하는 것이 원칙입니다. 이전 신고 시 납부했던 세액은 기납부세액공제 항목에 직접 입력하여 차감해야 이중과세를 피할 수 있습니다. 현재 신고서상에 기존 납부 세액이 반영되지 않았을 가능성이 크므로 해당 항목을 다시 확인하여 수정하시기 바랍니다. 더 자세한 사항은 상담을 통해 확인해 보시기 바랍니다.

동일인에게 10년 이내 받은 증여재산은 합산하여 계산하는 것이 맞습니다. 다만 8월 증여분에 대해 이미 납부한 증여세까지 다시 이중으로 납부하는 것은 아닙니다. 이번 500만원 증여 신고 시에는 기존 1천만원을 합산하여 세액을 계산하되, 8월 증여 당시 이미 납부한 증여세는 ‘기납부세액(납부세액공제)’으로 차감하여 이번에 추가로 납부할 세액을 계산하게 됩니다. 현재 약 150만원이 납부세액으로 나온다면 기존에 납부한 세액이 제대로 입력·공제되었는지 먼저 확인해보시는 것이 좋습니다. 아직 납부하지 않으셨다면 그대로 다시 납부하기보다는 신고내용을 확인하여 필요하면 정정하는 방향으로 처리하시면 됩니다.