결론부터 말씀드리면 1억원 증여와 차용금 6천만원 상환은 따로 처리하실 수 있고, 시간을 띄워야 한다는 규정도 없습니다. 다만 세무서가 볼 핵심은 2023년 9천만원이 정말 빌린 돈이었는지이고, 이 부분이 흔들리면 결과가 달라집니다. 1. 공제 한도 - 혼인 공제 1억원(상속세 및 증여세법 제53조의2 제1항)은 직계존속 공제 5천만원(같은 법 제53조 제2호)과 별개입니다. 10년 안에 부모님께 받은 다른 증여가 없다면 1억5천만원까지 증여세가 없습니다. - 2025년 혼인신고라면 2026년 11월 증여는 신고일 후 2년 안이라 혼인 공제가 적용됩니다. 2. 차용이 인정되지 않으면 - 2023년 9천만원을 증여로 보아 이번 1억원과 합산합니다(같은 법 제47조 제2항). 합계 1억9천만원에서 공제 1억5천만원을 뺀 4천만원에 증여세 400만원(10%)이 생기고, 2023년분은 신고기한이 지나 무신고 가산세와 납부지연가산세까지 붙습니다. - 무이자였더라도 적정이자율로 계산한 1년 이자가 1천만원 미만이면 그 이익은 과세하지 않으므로(같은 법 제41조의4, 시행령 제31조의4 제2항) 무이자 자체가 문제는 아닙니다. 다만 상환 기록이 적으면 차용 자체를 의심받습니다. 2024년 3천만원 상환 기록이 있는 것은 좋은 근거입니다. 3. 두 거래를 나눠 보이게 하는 방법 - 1억원은 증여계약서를 쓰고 받은 달 말일부터 3개월 안에 신고합니다(같은 법 제68조). - 6천만원은 본인 계좌에서 차용증에 적힌 부모님 계좌로 보내고 적요에 "차용금 상환"을 적어 주세요. 차용증 원본, 2023년 차입 이체 내역, 2024년 상환 내역을 함께 보관합니다. - 금전은 증여받은 뒤 돌려줘도 처음부터 증여가 없었던 것으로 보는 특례가 없습니다(같은 법 제4조 제4항 괄호). 그래서 6천만원이 증여 반환이 아니라 차용금 상환이라는 기록이 더 중요합니다. 주의할 점 - 아파트 자금조달계획서에는 계약금 4천만원의 출처를 증여받은 돈으로 적고, 증여세 신고서와 금액이 어긋나지 않게 맞추세요. 가치 세무회계 최준위 세무사
안녕하세요. 김민영 세무사입니다. 2023년 9천만원 차용과 2026년 1억원 증여가 실제 별개 거래라면 처리 가능합니다. 혼인신고일 전후 2년 이내라면 혼인 증여재산공제 1억원을 적용할 수 있습니다. 증여 직후 기존 차용금 6천만원을 상환해도 반드시 일정 기간을 두어야 하는 규정은 없습니다.
