2026년 9월 22일조회 133
곧 결혼을 앞두고있습니다. 2020년경에 전세금 명목으로 1.6억을 현금으로 받았고 해당 전세집에서 살고있습니다. 현재 예비 부부로 청약에 당첨이 되어 해당 전세금으로 청약비용에 보태려는데 증여신고를 어떻게 해야할까요?
결론부터 말씀드리면, 앞선 답변처럼 2020년 증여분으로 기한후신고를 하셔야 합니다. 이번 청약 때 자금조달계획서에 증여로 적으시면 신고 여부가 바로 드러나므로, 청약 잔금 전에 신고를 마치시는 것이 좋습니다. 예상 세액은 아래와 같습니다. 1. 세액 계산(받을 당시 성년, 10년 안에 다른 증여가 없는 경우) [구분] 증여재산 1억 6,000만원 증여재산공제 5,000만원(상증법 제53조 제2호) 과세표준 1억 1,000만원 산출세액 1,200만원(1억원 × 10% + 1,000만원 × 20%) - 혼인공제 1억원은 2024년 이후 혼인신고일 전후 2년 안에 받은 증여에만 적용되어 2020년분에는 쓸 수 없습니다(상증법 제53조의2). - 아버지와 어머니에게서 나눠 받았더라도 부모님은 한 사람으로 보고 합산합니다(상증법 제47조 제2항). 2. 가산세 - 무신고가산세: 1,200만원 × 20% = 240만원(국세기본법 제47조의2) - 기한후신고 가산세 감면은 법정신고기한 후 6개월 안에만 있어(국세기본법 제48조 제2항 제2호) 이번에는 적용되지 않습니다. - 납부지연가산세: 1,200만원 × 신고기한 다음 날부터 납부일까지 일수 × 1일 0.022%(국세기본법 시행령 제27조의4). 5년이 넘게 지나 이 금액도 상당히 커지니 서두르시는 편이 유리합니다. - 기한 안에 신고하지 않았으므로 신고세액공제 3%는 받을 수 없습니다(상증법 제69조 제2항). 3. 준비하실 것 - 현금으로 받으셨으니 받은 날짜와 금액을 보여줄 자료(입금 기록, 전세 계약서와 보증금 이체 내역)를 먼저 모아 두세요. 증여일이 정해져야 신고기한과 가산세가 정확히 계산됩니다. - 신고하지 않은 증여는 15년 동안 과세할 수 있습니다(국세기본법 제26조의2 제4항). 주의할 점 - 결혼 후 받으시는 새 증여에는 혼인공제 1억원을 쓸 수 있으니, 추가 지원이 있다면 혼인신고일 전후 2년 안에 받고 따로 신고하세요. 가치 세무회계 최준위 세무사
2020년에 부모님으로부터 받은 1억6천만원이 증여받은 금액이라면 증여시점은 2020년으로 봅니다. 현재 그 전세보증금을 회수하여 청약대금으로 사용하는 것은 새로운 증여가 아니므로, 지금 청약대금으로 사용한다는 이유로 증여시점이 올해로 변경되지는 않습니다. 따라서 2020년 증여분에는 현재의 혼인 증여재산공제 1억원을 소급하여 적용할 수 없습니다. 혼인공제는 2024년 1월 1일 이후, 혼인신고일 전후 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받은 재산에 적용됩니다. 당시 성년이었다면 직계존속 증여재산공제 5천만원을 적용하여 나머지 금액에 대해 증여세를 계산하고, 신고하지 않았다면 현재 기한후신고와 가산세를 함께 검토해야 합니다.
안녕하세요. 김민영 세무사입니다. 2020년에 받은 1.6억 원을 지금 청약자금으로 사용한다고 해서 지금 새로 증여가 발생하는 것은 아닙니다. 증여 시점은 원칙적으로 실제로 1.6억 원을 받은 2020년으로 봐야 합니다. 따라서 부모님 등 직계존속에게 받은 돈이라면, 2020년 당시 증여재산공제 5천만 원을 적용하고 나머지 부분에 대해 증여세 기한후신고를 해야 합니다.